【合规透视】华峰超纤收到交易所监管函：保荐机构东海证券是否尽责履行督导义务？
编者按：《证券发行上市保荐业务管理办法》规定，保荐机构及其保荐代表人、其他从事保荐业务的人员应当遵守法律、行政法规和中国证监会、证券交易所、中国证券业协会的相关规定，恪守业务规则和行业规范，诚实守信，勤勉尽责，廉洁从业，尽职推荐发行人证券发行上市，持续督导发行人履行规范运作、信守承诺、信息披露等义务。
12月18日晚，华峰超纤发布的深交所《关于对上海华峰超纤科技股份有限公司的监管函》公告显示，公司及时任高管程鸣、段伟东、鲜丹共收到中国证监会上海监管局4张《警示函》。根据警示函，华峰超纤存在2022年关联交易金额披露不准确，全资子公司威富通科技有限公司及其全资子公司2022年虚构业务，涉及财务造假等事项。
东海证券为华峰超纤2020年非公开发行股票的保荐机构，持续督导期至2022年12月31日届满。按照相关规定，东海证券需要“督导公司履行信息披露的义务，审阅信息披露文件及向中国证监会、深圳证券交易所提交的其他文件”。
华峰超纤在财务造假、信息披露方面存在问题。东海证券是否尽责履行其督导义务？
此外，东海证券曾作为金洲慈航集团股份有限公司重大资产重组的独立财务顾问，因履职过程中未勤勉尽责，2023年2月被中国证监会立案调查。2022年12月，东海证券公司总裁殷建华因“债券承销业务过程中存在治理结构不健全、内部控制不完善”等问题被江苏证监局采取出具警示函措施。
华峰超纤：因信披违规被出具警示函
华峰超纤公告的深交所《警示函》显示：“经查，公司全资子公司威富通科技有限公司及其全资子公司在未实际开展业务的情况下，通过资金体外循环，违规确认相关收入、成本，导致公司2022年年度报告虚增收入、成本各648.15万元”。
同时，华峰超纤2022年年度报告中，披露与深圳汇商通盈科技有限公司的关联交易 938.83万元，实际金额为440.03万元，公司关联交易金额披露不准确。
上述行为违反了《创业板股票上市规则（2023年修订）》相关规定。程鸣作为华峰超纤时任董事会秘书，段伟东作为华峰超纤时任总经理，鲜丹作为华峰超纤董事、威富通总经理，对公司上述违规行为负有责任。
此前，2023年4月，华峰超纤发布《关于公司独立董事窗口期交易及致歉的公告》，公司独立董事赵玉彪存短期交易，违规买入公司股票33100股。
保荐机构：东海证券
华峰超纤成立于2002年，主要从事超纤材料的研发、生产和销售。
业绩方面，2022年以来华峰超纤持续亏损。2022年实现归母净利润亏损3.54亿元，同比下滑665.06%；2023年前三季度亏损约0.25亿元，同比下滑195.09%。
华峰超纤2023年5月30日发布《东海证券股份有限公司关于上海华峰超纤科技股份有限公司非公开发行股票之持续督导保荐总结报告书》，东海证券为华峰超纤2020年非公开发行股票的保荐机构，持续督导期至2022年12月31日届满。
根据华峰超纤披露的公告，按照有关法律、行政法规和中国证监会的规定，保荐机构东海证券在持续督导保荐期间，应督导公司履行信息披露的义务，审阅信息披露文件及向中国证监会、深圳证券交易所提交的其他文件。此外，督导机构应对关联交易进行核查，核查公司执行有关关联交易的内部审批程序、信息披露制度及关联交易定价机制。
华峰超纤因财务造假、信息披露违规收到深圳交易所《监管函》，东海证券作为保荐机构，是否尽职履行督导义务？
东海证券：曾作为独立财务顾问被立案调查
公开信息显示，东海证券曾在金洲慈航集团股份有限公司重大资产重组项目中，开展独立财务顾问业务涉嫌未勤勉尽责，2023年2月中国证监会根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律规定，对东海证券立案调查。
此外，2022年12月，东海证券公司总裁殷建华因“债券承销业务过程中存在治理结构不健全、内部控制不完善”等问题被江苏证监局采取出具警示函措施。
经查，2020年东海证券在开展有关债券承销业务过程中存在治理结构不健全、内部控制不完善等问题，违反了《证券公司投资银行类业务内部控制指引》(证监会公告〔2018〕6号)第八十七条、《公司债券发行与交易管理办法》(证监会令第113号)第三十四条的规定。
殷建华作为东海证券时任总裁且分管债券发行业务。对上述问题负有管理责任。根据相关规定，江苏证监局决定对其采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。
公开资料显示，东海证券董事长为钱俊文、总裁为杨明、合规总监为马芸。
保荐、督导项目出现问题，东海证券风控合规团队是否做到了勤勉尽责，公司内控是否合规？董事长、总裁、合规负责人等高管该如何堵住风控漏洞？
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